美国反虚假财务报告委员会管理组织（COSO）一直致力于内部控制的研究，其1992年发布的《内部控制—综合框架》和2004年发布的《内部控制—风险框架》已经成为内部控制理论研究者和实务工作者所推崇的经典。2006年，COSO发布了《较小型公众公司财务报告内部控制指南》，就较小型公众公司如何按照成本效率原则使用《内部控制—综合框架》设计和执行财务报告内部控制提供指导，包括较小型公众公司在财务报告内部控制方面的主要观点以及解释性工具。

内部控制对于注册会计师降低执业风险有着重要的意义，为了帮助大家了解国际上内部控制研究的最新发展，作者组织整理了对《较小型公众公司财务报告内部控制指南》的简要介绍。现予编髮，供参考。

译者前言

第一卷　内容摘要

第二卷　指南

概论

第一章　控制环境

原则1 诚信和道德价值观

原则2　董事会

原则3 管理层的理念与经营风格

原则4　组织结构

原则5 财务报告方面的胜任能力

原则6 权力和责任

原则7 人力资源

第二章 风险评估

原则8 财务报告目标

原则9 财务报告风险

原则10 舞弊风险

第三章 控制活动

原则11 与风险评估相整合

原则12 选择和开发控制活动

原则13 政策和程式

原则14　信息技术

第四章 信息与沟通

原则15 财务报告信息

原则16 内部控制信息

原则17 内部沟通

原则18 外部沟通

第五章　监控

原则19 持续和个别评价

原则20 报告缺陷

附录

附录A　方法

附录B 对意见信的考虑

附录C 选定的术语表

附录D　致谢

第三卷　评价工具

第一章　导论

第二章　原则评价

第三章　主体範围的控制

第四章　风险评估

第五章　会计估计、调整分录和结账分录

第六章　流程层面矩阵——收入

第七章　流程层面矩阵——工薪

第八章　信息技术控制